・[年末調整データ登録]から登録した前職の社会保険料の金額 年末に受け取る源泉徴収票を見て、給与所得控除後の金額とは何だろうと疑問に思ったことはないでしょうか。給与所得控除後の金額とは何か、2020年（令和2年）分からの所得控除の変更点と併せて解説 … ・小規模企業共済等掛金控除　※金額を上段の内書きに印字, ・本人の合計所得金額1,000万円超で、同一生計配偶者が障害者又は特別障害者、同居特別障害者に該当する場合、「配偶者の氏名（同配）」と印字。, ・所得金額調整控除の適用がある場合、該当する要件に応じて「扶養親族の氏名（調整）」と印字。 年末調整の対象にならなくて、年末調整をしない人にも、源泉徴収票を発行するよね。年末調整をしない人の源泉徴収票には、何を書けばいいの？国税庁のホームページには、年末調整が未済の場合の源泉徴収票の記載事項について、以下のように記載されているよ。 配偶者が公的年金等を受取っている場合の、配偶者控除や配偶者特別控除の適用については、まず公的年金等の源泉徴収票で収入金額を確認し、配偶者の年齢に応じた公的年金等控除額を差し引いて所得金額を把握することとなります。 公開日：2020/17/08/31 最終更新日：2020/02/25 確定申告を行う際に必要となる書類の1つに、源泉徴収票があります。正しく確定申告を行うためには、この源泉徴収票の理解が不可欠です。 ・本人の合計所得金額1,000万円以下で、配偶者の合計所得金額48万円以下に該当する ・年末調整計算なしで、本人の給与等の収入金額1,095万円以下、かつ配偶者の合計所得金額48万円以下及び48万円超95万円以下に該当する 【従有】 控除対象配偶者が老人控除対象配偶者（70歳以上）の場合に をつけてください。 ※源泉控除対象配偶者は納税義務者（合計所得金額が900万 円以下である人）と生計を一にする配偶者で合計所得金額が 95万円以下である人。 ※源泉徴収票（受給者交付用）には印字されません。 23: 配偶者の合計所得 [基・配・所控除申告書]の配偶者所得金額の合計額: 24: 国民年金保険料等の金額 そもそも、源泉徴収票とは、 給与支払者がその年に支払った給与の合計額と源泉徴収した税額の合計額を記載する書類 です。 1カ所からのみ給与を受け取っていて他に所得がないケースなど、確定申告をする必要がない人の場合には、 源泉徴収票がその年の“所得証明”の書類 となります。 Q.源泉徴収票の控除対象扶養親族の数・16歳未満扶養親族の数、障害者の数の詳細印字内容, [人事マスタ]に登録されている情報を印字します。受給者交付用にマイナンバーは印字されません。, BIG給与計算Neoで計算した給与、賞与の総支給額（非課税含まない）を印字します。（前職収入を含む）, 給与所得控除後の給与等の金額を印字します。所得金額調整控除の適用がある場合には、所得金額調整控除の額を控除した後の金額を印字します。, 本年中に源泉徴収すべき所得税及び復興特別所得税の合計額を印字します。※未徴収税額の内書きは印字しません。, [人事マスタ]に登録されている控除対象扶養親族の対象となる人数（配偶者を除く）を印字します。, [人事マスタ]に登録されている（非居住者「○」の場合）、非居住者の人数印字します。, 上記、「控除対象扶養親族の数」・「16歳未満扶養親族の数」・「障害者の数」の詳細印字内容は、＜関連FAQ＞『, [年末調整データ登録]から登録した「新生命保険料の金額」、「旧生命保険料の金額」、「介護医療保険料の金額」、「新個人年金保険料の金額」、「旧個人年金保険料の金額」をそれぞれ印字します。, [年末調整データ登録]から登録した「住宅借入金等特別控除適用数」、「居住開始年月日1回目、2回目」、「住宅借入金等特別控除区分1回目、2回目」、「住宅借入金等年末残高1回目、2回目」をそれぞれ印字します。「住宅借入金等特別控除可能額」は、BIG給与計算Neoで年末調整計算した結果、年末調整で控除しきれない控除額がある場合のみ印字します。, [人事マスタ]に登録されている控除対象扶養親族の対象となる氏名及びフリガナを印字します。受給者交付用にマイナンバーは印字されません。, [人事マスタ]に登録されている16歳未満の扶養親族の対象となる氏名及びフリガナを印字します。, [人事マスタ]に登録されている5人目以降の控除対象扶養親族の対象となるマイナンバーを印字します。受給者交付用にマイナンバーは印字されません。. 所得税の計算過程は以下のとおりです。 源泉徴収票は、次のようなときに提出を求められます。 退職者などの年末調整対象外の社員の場合には、以下の印字内容とは異なります。あらかじめご了承下さい。, 記載要領の詳細については、国税庁提供の『給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引』を参照。, ・本人の合計所得金額1,000万円以下で、配偶者の合計所得金額48万円以下に該当する ・年末調整計算なしで、本人の給与等の収入金額1,095万円以下、かつ配偶者の合計所得金額48万円以下及び48万円超95万円以下に該当する, ・本人の合計所得金額1,000万円以下で、老人配偶者の合計所得金額48万円以下に該当する ・年末調整計算なしで、本人の給与等の収入金額1,095万円以下、かつ配偶者の合計所得金額48万円以下及び48万円超95万円以下に該当する, ・給与、賞与から控除した社会保険料の金額 ただし、「(源泉・特別)控除対象配偶者」又は「控除対象扶養親族」、「16歳未満の扶養親族」に印字される場合はその印字を省略。, ・年末調整計算ありで、本人の合計所得金額1,000万円以下かつ、配偶者の合計所得金額133万円以下の場合に「配偶者の氏名」と「マイナンバー」を印字します。, ・年末調整計算なしで、本人の給与等の収入金額1,095万円以下かつ、配偶者の合計所得金額95万円以下の場合に「配偶者の氏名」と「マイナンバー」を印字します。, ※収入金額が1,000万円を超える場合は、給与の収入金額は一律1,000万円で計算します. 「同一生計配偶者」「控除対象配偶者」「源泉控除対象配偶者」の違いをまとめました。それぞれの意義と要件がスッキリ把握できるよう、分かりやすく整理しています。なかでも、多くの人にとって重要なのは「配偶者控除」に直結する「控除対象配偶者」の区分でしょう。 All Rights Reserved. 続いて、配偶者控除や扶養控除、障害者控除などの控除についての欄を記入していこう。下図の赤枠の欄だよ。国税庁：[手続名]給与所得の源泉徴収票（同合計表）参照）令和元年給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引①は「（源泉）控除対象配偶者の有無等」だ ※令和2年より配偶者控除は、配偶者の合計所得金額48万円以下 . 給与所得の源泉徴収票は、発行元の勤務先から支払われる給与にかかる所得税及び復興特別所得税の税額の計算過程を記載したもので、確定申告書の添付資料として利用される書類です。. (新しいウィンドウで開きます), 扶養控除等でいう｢合計所得金額･･･円以下｣は、どこをみればいいのか (令和2年分から改正変更）, 年末調整で還付される税金～多い人と少ない人～, 令和２年分からの｢ひとり親控除｣と｢寡婦控除｣を整理してみましょう, 合計所得金額を定める必要性　, 扶養親族の該当を判断する際の留意点, 似てるようでも異なる 2人の扶養親族　, 「合計所得金額」はどこに記載されているのか, Ａ．その親族が給与収入のみの人, Ｂ．その親族（65歳未満）が年金収入のみの人, Ｃ．その親族（65歳以上）が年金収入のみの人, 合計所得金額に含めない主な収入, 【関連記事】2020年、税制改正によってフリーランスに追い風に　, コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください. 年末調整とは、毎月の給与から控除した源泉徴収税額と実際の1年間の所得に対する税額の過不足を調整して、所得税額を確定する作業です。年末調整が終了したあとは、納税と税務署・市区町村に書類を提出しなければなりません。 年末調整で配偶者の所得証明書は必要なのか. 総務 はじめまして！質問というか疑問なのですが、源泉徴収票を先日貰ったのですがこの中の支払金額が毎月貰う給料明細書の総支給額の合計と違うのです。それも年間で60万違うのです。何か考えられることはありますか?宜しくお願いいたします。 職場を退職した際や、サラリーマンでも、年末になるともらえる源泉徴収票ですが、提出が必要な場合は、どんな時なのでしょうか。源泉徴収票の提出範囲や状況別の提出方法を解説していきます。また、源泉徴収票の提出期限や必要な理由についても解説していきます。 源泉徴収票の見方：控除対象配偶者・扶養親族 2016年分の源泉徴収票から、人数だけでなく、誰を扶養に入れているかも明記されるようになりました。抜け漏れがないか、また扶養から外れた配偶者や親族が記載されていないかを確認しましょう。 ※ 年末調整後、その年の12月31日までの間において、配偶者の合計所得金額の見積額に異動が生じ、配偶者特別控除額が減少し年末調整による年税額が増加することとなる場合も同様に、翌年1月の「給与所得の源泉徴収票」を交付する時まで年末調整の再調整を行うことができます。 配偶者に所得があっても、配偶者の年間の合計所得金額が48万円以下（令和元年分以前は38万円以下）であれば配偶者控除が受けられます。 なお、平成30年分以降は、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える年については、配偶者控除は受けられません。 青色申告特別控除後 … 会社に配偶者である嫁の 源泉徴収票の提出を求められても 添付の必要はないということをお話ししました。 . 源泉徴収票では赤枠の部分が給与所得者の合計所得金額になります。 例題② 個人事業主(事業所得）の合計所得金額とは . 所得税の計算過程. 【読者の視点･ポイント】 ･令和元年分の源泉徴収票をみて令和2年分の扶養親族の判定をするには注意を ･合計所得金額の意味がわからなくても給与あるいは年金のみの収入である方は源泉徴収票を眺めれば自身が扶養親族に該当するのかわかります (※) 配偶者の合計所得金額の計算方法がお分かりにならない場合は、別途作成コーナーをご利用ください。 例1：配偶者の合計所得金額が黒字の場合(配偶者の生年月日は昭和32年1月2日) 年末調整合計表の源泉徴収税額と差引徴収税額が同額になっていません。 源泉徴収票の（源泉）控除対象配偶者の有無等欄に＊が表示される条件; 年末調整個別入力の住宅欄の控除の種類は何を選択すればい … Copyright © SYSTEM RESEARCH CO.,Ltd. 所得証明書に関しても 源泉徴収票と同様に現時点 … 配偶者が公的年金等を受取っている場合の、配偶者控除や配偶者特別控除の適用については、まず公的年金等の源泉徴収票で収入金額を確認し、配偶者の年齢に応じた公的年金等控除額を差し引いて所得金額を把握することとなります。 源泉徴収票とは、簡単に言うと会社があなたの代わりに簡易的な確定申告を行ってくれます。 通常、所得税を計算するには「収入-費用」で計算された金額に所得税率を掛けますが、簡易的な申告の為、「費用」の部分は計算せずに、毎月の所得税額を算出します。 税務関係書類につき押印不要となるもの、まだ押印必要... 「特別定額給付金は非課税」の理由は... [一覧･所得税]税務関係書類につき押印不要(廃止)... 扶養控除等でいう｢合計所得金額･･･円以下｣は、ど... [一覧･法人税]税務関係書類につき押印不要(廃止)... 税務関係書類につきいまだ押印が必要なものとはなにか... 家賃支援給付金の申請～自動更新条項がある場合に必要... 親族･配偶者に合計所得金額要件のあるもの. 配偶者の給与が、明らかに年収ベースで150万円未満であれば、控除額の訂正は起きにくいと思いますが、年収ベースで150～200万円（所得95万～133万円）前後の方は、配偶者の年末調整後発行された源泉徴収票の合計所得と、主たる生計者の源泉徴収票の「配偶者控除・特別控除欄」「配偶者 … 源泉徴収票の全体図で赤枠になっていた[所得控除の額の合計額]に入る額です。上記、「1-1 源泉徴収票の記載内容」の図の（c）に入る額です。 3．源泉徴収票が必要となる場合とは. 給与における源泉所得税の算出に関わる「配偶者の定義」と「扶養親族等の数の計算方法」が変更されました。 所得税法上の配偶者を「同一生計配偶者」と呼び、税額の控除対象配偶者はそのうちの「給与所得者の合計所得金額1,000万円以下、配偶者は38万円以下」となりました。 また、「給与所得者 … ⑵ 合計所得金額が500万円以下であること。 ⑶ その者と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者（次に掲げる者をいいま す。以下同じです。）がいないこと。 イ その者が住民票に世帯主と記載されている者である場合には、その者と同一の世帯