投稿日：2015年12月22日 更新日：2020年12月24日, 年末調整の時期ですね。給与支払が近づいているので、給与をもらう方は、還付金というプチボーナスが楽しみですかね？, ただ、時々「不足」という方がいます。 「年末調整＝還付」と思っている方が多いので、その理由を求められます。, これは、「この月額なら、この年収で、このくらいの税金で・・・」という想定によりあらかじめ預かって、給与支払者は国に納めています。この預かり所得税について12月の給与の支払時に、個人ごとに「所得税の精算」をするのが、年末調整です。, 給与から天引きされた所得税の合計額と、年末調整で計算した「その方の所得税の額」を比較して、, そもそも、毎月の所得税を天引きするときに、どのような仕組みで行っているかというと、国税庁のホームページ「給与所得の源泉徴収税額表：月額表」からも確認できますが、月額の給与から、社会保険料・雇用保険料を控除した額を、扶養の人数を考慮させて算出していきます。, なので、生命保険料を支払った（生命保険料控除）など年末調整時に申告することで、想定以上の所得控除を受けるので年末調整では「還付状態」になります。, 例えば、扶養としてカウントしていたお子様が、就職され扶養対象から外れますと、その時点で訂正をおこなうのですが、会社に伝え忘れてたり、 または年末になって、バイトの稼ぎがよくて、扶養から外れたりなどで不足（追加徴収）が出ることもあります。, また寡婦控除を適用できると思って１年きて、お子様の所得が増えたことで寡婦控除をはずれたなども, 2020.12.24追記：ひとり親控除が創設され、寡婦・寡夫控除が改正になりました。所得要件がついたことで, 具体的に2つのケースを考えてみました。毎月の給与計算が正しいものとしてみていただき、それでも不足が生じるということがわかっていただけると思います。, 税率が一律ではないため、給与額に変動があるとこのような不足額が多くなるという事態になりますが、給与計算などに間違えではないです。, 週末は、KinKi Kidsのコンサートのため大阪に行ってきました。【年末のこの忙しい時期】なので、いままでは参加をあきらめていましたが、数年前から参加するようになりました。公演日により、連泊のときもありますが、無理してでも行ってよかった～と思えるイベントです♪. 【年末調整がマイナスになる原因②】所得税額に過不足金が生じる原因. 令和元年分 年末調整 acelink nx-ce 給与システムq&a 集【処理手順】 3 【処理手順】 q1 令和元年の年末調整に対応しているプログラムバ a →仕事の話を聞くのが子供のころから好きでした, 公立の商業高校在学中に税理士になろうと決意、税理士受験資格の「簿記1級」から勉強開始。最後の科目はニューヨーク在住中で、一時帰国で受験・合格, 当ブログは、堅苦しくない楽しいものを目指してます。税法の細かい用語、用件等は十分注意して記載してますが、最終判断は顧問税理士他専門家へお問い合わせください☆. 2) 所得税を納めすぎていた場合（還付さ … 年末調整の時期ですね。給与支払が近づいているので、給与をもらう方は、還付金というプチボーナスが楽しみですかね？ ただ、時々「不足」という方がいます。 「年末調整＝還付」と思っている方が多いので、その理由を求められます。 「こんなの借りない... 住友生命の個人年金に加入しています。10年確定年金です。 年末調整の仕訳2：追加徴収の仕訳 bさんの年末調整では源泉所得税等に5,000円の不足がありました。この場合は12月の給与振り込み時に天引きして処理します。 給与で精算するケース. →ハイレグ税理士　と呼ばれることがある →アメリカの会計事務所での勤務経験あり（英語はだめ） Home; About Us; Services; Referrals; Contact 年末調整 徴収 原因 賞与. 年末調整が何なのかをわかっていないなら、なおさらだね。 年末調整は、その年の給与や賞与から概算で源泉徴収した所得税と、 年末時点で計算した正確な所得税の額を比べて、 その差額が還付されたり、調整されたりするものだ。 年末調整とは？ →ＭＦクラウドや各種会計ソフトを研究中 【FP執筆】年末調整の際、住宅ローン控除を適用できると還付額がとても多くなるイメージがあります。ではそもそも住宅ローン控除とはどのような控除のことを言うのでしょうか？ しかし年末調整とは、1年を通して勤務先で差し引いた所得税額を正しい税額に精算する手続きのため、還付額が発生するだけではなく、過不足額といって逆に税金を追加で徴収される場合もあります。 年末調整をする月分の給与（賞与）に対する通常の税額については、徴収繰延べは認められませんから、徴収繰延べを受けようとする人については、年末調整をする月分の給与（賞与）についても通常の税額計算をし、算出税額を徴収します。 【税理士ドットコム】お世話になって居ります。給与担当をしている者です。早速ですが、年末調整の計算結果について(徴収の理由)ご指導いただきたくご相談です。年末調整の計算をまわしたところ、徴収が10万円ほどになりました。原因は何かと思ったのですが、分からず困っています。 1年間納めてきた所得税をまとめたものと、本年中の給与所得に対する年調年税額の差額を調整する、年末調整事務のクライマックスともいえる作業です。 毎月の給与明細の控除欄にある「所得税」は、あくまでも概算の金額で納めているため、仮の所得税額といえます。それに対して年調年税額が本来納付すべき正しい金額となります。この概算の所得税額と年調年税額の差額が発生した際、どのように対応するのかご紹介します。 目次 1. 大学卒業後、ＩＴ関係の事業所や会計事務所で主に経理関係の業務に携わって参りました。お客様とのお話の際に少しでもお役に立てればと思いＦＰの勉強を始めましたが、勉強を通じて世の中には知らないと損をしてしまう事柄がたくさんあると感じました。現在はそのような知らないと損をしてしまう知識をわかりやすく世の中に発信していきたいという思いからライター活動をしています。, 毎年、年末調整と聞くと還付金がいくらなのかを楽しみにしている人が多いように、還付されることが当たり前のようなイメージがあるのではないでしょうか？, しかし年末調整とは、1年を通して勤務先で差し引いた所得税額を正しい税額に精算する手続きのため、還付額が発生するだけではなく、過不足額といって逆に税金を追加で徴収される場合もあります。, このため給料明細が還付金というプラスの項目でなく、過不足額というマイナスの金額で計算されても一概に間違いであるとは言い切れません。それでは過不足額が生じる原因・理由は何があるのでしょうか？この記事では詳細について紹介していきます。, 一般的に給与が毎月支給される場合は、それに伴って源泉の控除額が発生しています。それではそもそも給与から所得税が差し引かれるのはなぜでしょうか？ここではその理由について解説していきます。, 上記でも少し触れましたが、給与から所得税が控除されるのはなぜでしょうか？考えられる理由として、一般的に国としては税金をなるべく先に徴収したいという考え方であると言われています。, そのため個人の方全員の所得税を確定申告で処理する形になってしまうと、少なくとも翌年になるまで所得税を徴収できない形となってしまうので、所得税を徴収する時期がだいぶ遅くなってしまいます。, また個人の方全員が所得税を年末以降に確定申告によって納付する形では、個人の方々の手続きも煩雑になってしまいます。, そこで法人や個人事業主などの事業所に勤務している人については、原則として会社で毎月源泉税として所得税を納付してもらう形をとることが国としては望ましい形となります。, ただこの形でもやはり事務手続きが煩雑になってしまうため、特例として従業員の人数などの要件を満たすことによって、毎月の源泉税を毎月納付ではなく、半年に1回源泉税を納付すればよいという納期の特例が認められています。, このように事前に給料から所得税が差し引かれることによって、毎月1回や半年に1回所得税を納めてもらうことができれば、国としては所得税の税収の確保が楽になります。一方個人の方々にとっても確定申告をするほどには手間はかかりません。, こうして考えてみると給与からの所得税の控除は、国にとっても個人の方にとっても双方にメリットがある仕組みになっていると言えます。, 上記で法人や個人の事業所で所得税を差し引いて、毎月1回や半年に1回まとめて源泉税として国に納付するという話を解説しました。それでは、よく聞く年末調整とはどのような手続きなのでしょうか？, 年末調整のやり方としては、個人の1年間の1月から12月までの収入に対する本来の税額を計算し、同時にその人の1月から12月までに給与から差し引かれた税額を集計します。, 次に、本来の税額と差し引かれた税額の2つの税額を比較します。その際、本来の税額が差し引かれた税額よりも少なければ還付となり税金が戻ってきます。, 一方、本来の税額が差し引かれた税額よりも多ければ、税金に過不足が生じている形となり所得税が追加で徴収されます。, このように年末調整とは、個人の1年間の収入に対する本来の税額を計算し、最終的にその人の1年間の給与から差し引かれた税額を本来の税額に調整する手続きのことをいいます。. 年末調整により還付金を支払う時期. それでは過不足額が生じる原因・理由は何があるのでしょうか？この記事では詳細について紹介していきます。, 投資信託で失敗してしまう4つの理由とは？成功のために知っておきたい基礎知識を徹底解説, 年末調整はあくまでも自己申告制！節税対策に役立つ所得控除＆税金の仕組みをFPが解説！, 【FPが調査】SBI証券で取り扱う積立nisaの銘柄ランキング！人気商品をお金のプロが解説！, 年末調整・確定申告で国民健康保険料は控除できる？世帯主以外の申告＆対象etc.をFPが解説！, ふるさと納税はこれを読めばすべてわかる！ふるさと納税の特徴から節税効果、申告方法、併用まで一斉網羅, 【図解】年末調整の配偶者控除＆配偶者特別控除の申請方法まとめ！書き方をわかりやすく解説します, 【FP解説】iDeCo（イデコ）の年末調整の書き方まとめ！要点を押さえて賢く節税しよう, 会社員も確定申告が必要？年末調整＆ふるさと納税ワンストップ特例制度の活用法をFPが解説！, 年末調整とはその人の1年間の収入に対する本来の税額と、差し引かれた税額を比較して本来の税額に調整する手続きのこと。, 過不足額が生じる原因となる項目がいくつかあるため、年末調整にミスがあったという見方ではなく原因を探る必要がある。. 年末調整で「不足」する原因は？ 逆に、本来その年に負担すべき所得税が13万円のときもあります。 それでは年末調整の際、所得税額に過不足金が生じる原因とはなんでしょうか？ここでは考えられる原因について解説していきます。 収入に対して源泉徴収された金額が少ない 【税理士ドットコム】会社での年末調整の結果、7,220円追加徴収となりましたが、追加徴収される原因に心当たりが全くないため教えていただきたいです。まず、年末調整に関して無知であるため、追加徴収される原因をインターネットで調べてみましたが、どれも当てはまりませんでした。 年末調整とは、その年の給与所得に対して、生命保険や地震保険の支払いや配偶者、子供の状況などに応じたさまざまな控除を反映させて、従業員本人に代わって会社がその年の税金を計算する制度です。 年末調整について教えて下さい。今までずっと加納で還付金が戻ってきていたのに、今年は4,202円不足分が出ました。これは何故起こるのでしょうか？【昨年の情報】支払金額 3,487,950円社会保険料 472,468円寡婦控除 350,000円源泉徴 ワタクシの監修本「オールカラー個人事業の経理と節税のしかた」西東社／2016年発売。現在第4版。毎年改定しています, 2018年12月　　発見！アロマ＆ハーブEXPO2018　「確定申告をスムーズに行うコツ」としてセミナーを担当, 2018年5月11日号　速報税理「受験生送るメッセージ」を書かせていただきました。, 2018年1月　　府中生涯学習センター主催　「かけこみ　はじめての確定申告」講座を担当, 2017年7月　　府中生涯学習センター主催　「ひとり社長　再認識の税務・経理」講座を担当, 2017年6月号　雑誌セラピスト　「セラピストのマネー講座」と言うテーマで書かせていただきました, 2016年10月　　府中生涯学習センター主催　「複式簿記と経理及び確定申告のしかた」　5回連続講座を担当, 2016年6月号　雑誌セラピスト　「サロンを健全に育む”お金”と”スタッフ教育”の疑問Q&A」と言うテーマで取材していただきました, 2015年3月　　保険サービスシステム株式会社様からセミナーＤＶＤ「米国個人所得税の基礎」担当, 2015年2月　LIGサイトにて「確定申告の期限までに確認したい必要書類・領収書のまとめ方と経費について」を書かせていただきました（殿堂入り）, 2015年2月　ウーマンエキサイトにて　「主婦が扶養の範囲内で働く」原稿を書かせていただきました, 2015年2月　　上野「いいオフィス」さんにてクラウド会計の勉強会　マネーフォワードを担当, 2014年12月　NP通信社エグゼクティブビューティーにて　ハワイに物件を買った時の税金について書かせていただきました. 【FP執筆】確定申告や年末調整は、所得税を計算する流れの中で、所得控除と呼ばれる控除を差し引いて所得税を計算する仕組みになっているのですが、実のところ、確定申告と年末調整では、適用することができる所得... 税理士をどうやって探せばいいのか・誰が良いのかわからない。。というお悩みはございませんか？, そんな方には、税理士を【無料】で紹介してくれるサービス「税理士紹介エージェント」がおすすめです。, 自身の希望に合う税理士を何度でも無料で紹介してもらえ、紹介後のフォローまでエージェントに丁寧に対応してもらえます。ぜひご活用ください。, 今回の記事では、年末調整で過不足額が生じてしまう理由について紹介しました。上述した通り、年末調整のイメージとして還付されることを考えてしまう人が多いかと思いますが、年末調整の条件によっては過不足額が生じてしまうこともあります。, 還付されるのを楽しみにしていたにもかかわらず、過不足額が生じて逆に徴収になってしまうと、何か年末調整にミスがあったのではないかと疑ってしまうこともあるかもしれません。, しかし、意外にもちょっとしたことで過不足額が生じてしまう場合もあります。今回の記事を参考に、まずは過不足額が生じた原因を探っていただければと思います。最後までお読みいただきありがとうございました。, 領収書の管理～確定申告までスマホで完結できるクラウド会計サービス「freee」を使うと簡単に確定申告できます。, 確定申告のやり方がわかない方も心配ありません。ステップに沿って質問に答えるだけで確定申告書類を作成してくれます。. 賞与の比重が大きい会社の場合には、上記のように年末調整での追加徴収という事態になってしまいますので、次のような計算で賞与から源泉徴収する税額を計算します。 イ 賞与の金額【注】×6分の1. 年末調整と言えば税金が還付されるイメージですが、必ずしもそうではなく、不足のケースもあります。 年末調整とは. 今回は、どうして賞与だけ税率が増えた（減った）のか、その理由と、払い過ぎた所得税は果たして年末調整で戻ってくるのか、戻らない場合はあるのか？など、ボーナスの所得税事情について解説します。 【FP執筆】税金のことは会社員なら年末調整で済みますが、それでも難しいと感じる方も想像以上に多いと言えます。普段は見ないような必要書類も色々ありますから、尚更かもしれません。ですが、漏れがあっては還付... 【FP執筆】年末調整で生命保険料控除を受けるには「保険料控除申告書」を毎年勤務先に提出しなければなりません。申告書を書くのが初めての人、毎回どう書けばいいか迷っている人は、この記事で申告書の書き方と注... 【FP執筆】この記事では、所得税（・住民税）の扶養控除について、家族のうち誰が扶養控除の対象となるのか、扶養控除の対象範囲や社会保険の扶養との違いや、年末調整で扶養控除の適用を受けるための手続きについ... 【FP執筆】毎年、年末調整と聞くと還付金がいくらなのかを楽しみにしている人が多いように、還付されることが当たり前のようなイメージがあるのではないでしょうか？ このため給料明細が還付金というプラスの項目でなく、過不足額というマイナスの金額で計算されても一概に間違いであるとは言い切れません。 年末調整... それでは年末調整の際、所得税額に過不足金が生じる原因とはなんでしょうか？ここでは考えられる原因について解説していきます。, 過不足金が生じる原因の1つとして、単純に収入に対して源泉徴収された金額が少ないことが考えられます。例えば法人や個人の事業所のその年の業績が良かった場合、賞与などの支給によって従業員に還元されることがあります。, その場合、賞与が支給されたために1年の合計の収入が上がってしまい、支給時に源泉徴収された金額では少なくなってしまうことがあります。, このような場合に年末調整の計算をすると、源泉徴収された金額が本来の税額より少なくなってしまうため過不足金が生じてしまうのです。, 過不足金が生じる原因として、扶養親族の人数が変更になった場合を挙げることができます。よくあるパターンとしてはご主人と奥様が共働きの場合、収入によっては控除額が減ってしまう形になるため税額に影響してきます。, 一例として配偶者控除を例にすると、ご主人の年収が1,120万円で奥様の年収が103万円以内であれば、配偶者控除の範囲なので扶養の範囲という形となります。, 一方別の例として、子供がアルバイトなどで年収103万円を超えてしまった場合は、扶養から外れてしまう形になります。, 上記のように年収の要件によって、扶養親族の人数が変更になってしまう他、子供が一人暮らしをするために出て行ってしまったといった場合も扶養親族の人数が変更になってしまうこともあります。, このように過不足金が生じる様々な原因があるため、上述した通りマイナスになっているからといって年末調整が間違っているわけではないのです。, 過不足金が生じる原因として考えられるものが、前年の条件と今年の条件が異なっている場合が挙げられます。この中で大きいのが社会保険料の支払額ではないでしょうか。, 社会保険料の控除額は支払金額がそのまま控除できるのですが、例えば前年には支払を忘れていた国民健康保険料や国民年金保険料などを余分に納めていたが、今年は就職も決まり、社会保険料は事業所で加入したという方がいたとします。, この場合は前年の社会保険料の支払額が、今年の社会保険料の支払額を上回っている可能性があるため、結果として社会保険料の控除額が少なくなるということが考えられます。, また民間の生命保険などの契約を変更した場合も、もちろん過不足額が生じる原因となります。, 保険料控除については計算の上、最大12万円を控除することができますが、何かの契約を見直してその保険を解約してしまったという場合は、最大で取れる控除額が少なくなってしまう可能性が当然あります。, このように年末調整では還付が当たり前ではなく、いくつかの過不足が発生するケースも考えられるので、過不足になったからといってすぐにミスがあるとは考えないで原因を探ってみることをおすすめします。, 年末調整で処理できない項目は、ほとんどの場合、最終的には自分で確定申告をしなければいけません。, 例として初年度の住宅ローン控除が挙げられますが、年末調整で処理できると勘違いしやすいけれど、実は年末調整では処理できない項目には他に何があるでしょうか？, 初年度の住宅ローン控除については、年末調整では処理できないため確定申告をしなければいけません。, 住宅ローン控除の確定申告については必要書類も多いため、できれば税理士などの専門家に依頼することをおすすめしますが、2年目からは年末調整で処理できるため、手続きとしては楽になります。. 年末調整は「還付」がいいに決まってます。 関連 源泉徴収税額が「0円」の意味を知ってますか？源泉徴収票の見方. 1) そもそも年末調整とは 2. ですので、年末調整でマイナスになります。 さらに、賞与支給の前の月の給与額が少ない場合も賞与にかかる税率は低くなります。 その結果として徴収税額が収入に見合っていないことから、 年末調整ではマイナスになるという具合です。 このため、賞与から控除された所得税を年間ベースに引き直して考えると少なく徴収していたことになり、年末調整で追加徴収となることがあります。 このように稀ではありますが、年末調整で追加徴収となってしまうケースもあります。 年末調整の結果をお送りすると、様々な反応が返ってきます。主だった反応は2つ。還付が多くて喜んでいる人。徴収になって憤っている人。特に、徴収になった方は「何で自分は徴収なんだ！」と損をしたかのように訴えてくる方がいます。この反応は、本当に正し 年末調整は、まさにこのズレを「調整」するのです。 場合によっては年末調整で給与が減ることも 会社員は、扶養家族や各種保険料額などを書き込む書類を提出し、それをもとに会社が計算し修正して、ズレの分の金額を給与に反映させます。 毎月給与から源泉徴収される税額は、仮にその月額給与が1年間続いた場合の年間給与に対する所得税を、12か月で割った概算税額です。 年末調整で徴収の場合や還付金が少ない場合の理由. しかし実は所得税を追加徴収された方が「得」になるのです。 説明する前に、年末調整の仕組みを簡単におさらいしておきましょう。 年末調整とは月例給与及び賞与（まとめて賃金）から徴収した所得税と、最終的な年収から計算された所得税の差分を精算する行為のことを言います。 【FP執筆】年末が近づいてくると、年末調整の対象になるのか又は対象じゃないのかという話を耳にする機会があるかと思いますが、そもそも年末調整とはどのような手続きのことをいうのでしょうか？ 源泉徴収簿に表示される[年末調整]の金額が正しく集計されない [年調明細個人別]の支給額総計と[賃金台帳]の支給総額が違う; 労働保険料集計表の[雇用保険料]の金額が違う; 賞与の社会保険の端数が合わない 更新あり：２０１９年６月１２日／ そろそろ年末調整の準備を始める時期です。 先日、以下の記事 個人番号（マイナンバー）　 ... 先日、マイナンバーの最新情報を仕入れに研修に行ってきました。個人番号が予想通りといいますか、到着が遅いこと ... 内容確認済み：２０１９年４月１９日   確定申告の時に、青色専従者給与の届出を見ていたら、 え？と思う記載があ ... 内容確認済み：２０１９年４月２７日／   通勤のために自転車やバイク、マイカーで通勤しているケース。 例えば、 ... 更新済み：２０２０年１月８日／ 平成30年から、新しい配偶者控除になります。 （令和２年からは、判断のもととなる所得金額 ... 日本で最初にメンタルサポートを業界に取り入れたことで、特に女性起業家から安心感と共感を呼び全国のサロン経営者をサポート中。, →担当業種は50種以上。 Copyright© お金も心も満タンに！ブログPart2 , 2021 All Rights Reserved Powered by AFFINGER5. ところが、賞与の税率設定は2％刻みのまま4％の下は2％です。この4％のすぐ下のクラスの人が3％でなく2％の徴収になったのが年末調整での「不足」の原因のようです。 上の源泉徴収簿の受給者も12,000円以上の追徴！ 賞与の比重が大きい会社の場合には、上記のように年末調整での追加徴収という事態になってしまいますので、次のような計算で賞与から源泉徴収する税額を計算します。 イ 賞与の金額【注】×6分の1 住宅ローン控除とは住宅借入... ふるさと納税の控除についても、年末調整では処理することができません。主な理由として該当年の12月31日までに、ふるさと納税として寄附された1年間の総額が対象となるためです。, そのためふるさと納税の控除を受けるためには、自分で確定申告をする方法や、ワンストップ特例制度を利用する方法などがあります。, 医療費控除の処理についても年末調整では処理することができません。こちらも主な理由として、該当年の12月31日までに医療機関などを利用した1年間の医療費の総額が対象となるためです。, このため医療費控除についても、自分で確定申告をする方法や、医療費控除の特例にあたるセルフメディケーション税制を利用する方法などがあります。, 災害などで予期せぬ支出があった場合、内容によっては雑損控除という控除が認められる場合があります。こちらも年末調整では処理できないため、自分で確定申告をして処理する必要があります。, 以上のように年末調整は、言い換えれば簡易的な確定申告のようなものなので、処理できない項目も多くあります。年末調整で処理できない項目の多くは、自分で確定申告をするのも煩雑になってしまいがちです。, もし自分で確定申告するのは難しいと思うようなら、多少の費用を覚悟しても専門家への依頼を検討することをおすすめします。, 確かに費用はかかってしまうかもしれませんが、本来確定申告を自分でした場合にかかる時間の節約ができると考えると費用以上のメリットがあるのではないでしょうか。. 賞与が前月の給料の10倍を超える場合 . →エステ・整体大好き →WordPress歴１０年以上 スポンサーリンク 年は明けましたが、年末調整の話題を。 会社勤めの方は12月の給与で年末調整による所得税の還付を受けた方が多かったことと思います（1月の給与で年末調整の精算がある会社もあります）。 ところが還付ではなくて …